Wie bei jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuer Sie ll letztlich Wind up zahlen und wenn Sie zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen Sie re Angeboten und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreiz-Aktienoption ISO bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen, die von der Internal Revenue Service Diese Art von Lager, Option ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern auf der Grundlage der Gewinne, die der Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kauf erzielt wurden, gezahlt Preis Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Ertragsteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr danach hält Ausübung und zwei Jahre nach Zuschuss Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist die gleiche wie die ordentliche Einkommensteuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Lager Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Long-term Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung So, wenn ein Angestellter Aktien durch Ausübung von Optionen kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die bezahlt wurde, bezahlen Aktien und der Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber, aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu beanspruchen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben aus diesem Grund Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte sind. Tax Es auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Akzeptiert einen ordentlichen Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 Prozent Aktie Eins hält Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf bei 30 pro Aktie. Der Mitarbeiter mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, sondern 4.000 Kapital Gewinne Steuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Penaltien für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist zu belohnen Arbeitnehmerbesitz Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter ordin bezahlen wird Eine Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben genannten Optionen, einige öffentliche Unternehmen Angebot § 423 Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs Diese Programme erlauben es Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erzielen, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien im Rahmen eines 401 an K Ruhestandsplan Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Ruhestand auf dieses Einkommen besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung, den Beitrag des Mitarbeiters zu einem 401 K mit dem Firmenbestand anzupassen Gekauft mit dem Geld, das der Mitarbeiter in einem 401-k-Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio laufend und mit einer stetigen Rate bauen kann. Specia L Steuerliche Erwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer AMT kann in Fällen angewendet werden, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater Mehr Und mehr Menschen sind betroffen.- Jason Rich, Contributor. Get die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug zu dienen Zieht Top-Führungskräfte, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld durch ihre Mitarbeiter-Aktien zu verstehen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel Zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen perk. Was ist eine Mitarbeiter-Aktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird Einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen ausgegebene nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizvorräten Optionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs strikt den Mitarbeitern genauer vorbehalten, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizvorrat Optionen werden eine günstige steuerliche Behandlung gegeben, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung nach unten gestellt werden. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie komplex fühlen können Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Bedingungen angeführt werden Durch den Arbeitgebervertrag und den Internal Revenue Code. Grant Datum, Verfall, Vesting und Übung zu sein Gin, Mitarbeiter sind in der Regel nicht gewährt volle Besitz der Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum wissen Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Währung Zeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen bekannt Die Einreichung Zeitplan beginnt am Tag der Optionen Werden gewährt und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Tag der Erteilung vergeben, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Arbeitnehmerinnen und Mitarbeitern das Recht eingeräumt Ausübung von 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien Im Jahr danach sind weitere 200 Aktien veräußert und so weiter. Der Ausübungszeitplan folgt einem Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, Bedingungen der Vereinbarung. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der als Schnäppchenelement bezeichnet wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer befolgen muss, um zu vermeiden, dass er die steuerlichen Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO . Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A gewährt wird Zu einem Ausübungspreis von 25, der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchenelement auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien sind 100 verkauft. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird steuerpflichtig sein Ordentliche Ertragsteuersätze Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen ISO erhalten eine besondere steuerliche Behandlung Ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Keine steuerpflichtigen Ereignisse werden bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung auf Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, Schnäppchen-Element wird als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt werden, wenn die folgende Regel geehrt wird, die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und s Darf erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn aus dem Vertrag melden Ein langfristiger Kapitalgewinn, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, dass diese Instrumente werden auf die Gesamtvergütung der Vermögenswerte haben Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Angestellter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktie der Gesellschaft 20 am meisten ausmachen sollte Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihr eigenes Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Beraten Sie einen Finanz - und Steuerfachmann Um die besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis jedoch die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihr Mitarbeiterbestand sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer veranlassen Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Die Höchstbeträge der Gelder, die die Vereinigten Staaten ausleihen können Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Verwahrungsinstitut die Gelder behält, An einer anderen Depotinstitution teilnehmen.1 Eine statistische Maßnahme für die Streuung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Ein Akt des US-Kongresses, der 1933 als Bankgesetz verabschiedet wurde und die Geschäftsbanken daran hinderte, an der Investition teilzunehmen. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Stelle außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und der gemeinnützigen Sektor Das US Bureau of Labor. Die Währungsabkürzung oder das Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive-Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Mitarbeiter eine Option zum Erwerb von Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder Mutter - oder Tochtergesell - schaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt wird, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswährung fällig ist Omes zur Verfügung gestellt werden. Strike Preise sind festgelegt, wenn die Optionen gewährt werden, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum der Zeit Wenn die Aktie im Wert steigt, eine ISO bietet den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien zu kaufen in der Zukunft an der Zuvor eingesperrter Ausübungspreis Dieser Abschlag im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf jede Erhöhung oder Verringerung des Aktienwertes bei Verkauf oder anderweitig besteuert. Einkommen aus ISOs wird besteuert Regelmäßige Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs dem Angestellten gewährt wurden. Strike Preis der Kosten für den Kauf eines Anteils an Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ich SOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder geben die Aktie an Wohltätigkeit. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktie Optionen Die qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Stichtag und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel das Ausübungsdatum entsandt wurde Zusätzliche Qualifikationskriterien muss der Steuerpflichtige von dem Arbeitgeber, der die ISO aus dem Gewährungszeitpunkt gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt sein. Eine Behandlung mit der Ausübung von Anreizaktienoptionen. Die Ausübung einer ISO wird ausschließlich als Ertrag behandelt Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Bundeseinkommenssteuer ignoriert Die Ausbreitung zwischen dem fairen Marke T-Wert der Aktie und der Option s-Basispreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist Diese Einbeziehung der ISO-Spread im AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann braucht die Spread nicht Um in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung von qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Die qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertrag Steuersätze auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten besteuert Der Option. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreiz-Aktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung ISO-Disposition Es werden in zweierlei Hinsicht besteuert, dass es Einkommensentschädigungen unterliegen, die den ordentlichen Ertragsraten und dem Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO verkaufen Bei einem Gewinn, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust zu verkaufen, die Gesamtbetrag ist ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung Einkommen zu berichten. Withholding und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht verkauft ISO Aktien am Ende des Jahres können alternative Mindeststeuerschulden entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die durch Lohn - und Gehaltsabrechnungssteuerpflichtige bezahlt werden Sollte in Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Saldo fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen sind auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten wie Anreiz Aktienoptionen gemeldet ISO werden gemeldet, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und der Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien Und der Ausübungspreis Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden. Erstens finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5 und subtrahieren dann die Kosten dieser Aktien Formular 3921 Kasten 3 Multipliziert mit box 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Form 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie das Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in tho Se teilt sich für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis für AMT-Zwecke bezahlt haben , Ihre Kostenbasis ist der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien. Report der Gewinn auf Ihre Zeitplan D und Form 8949 Sie werden die Bruttoerlöse aus dem Verkauf, die Wird von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungs - oder Ausübungspreis melden, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch einen separaten Plan D und Formular 8949 ausfüllen, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT zu berechnen Zwecke In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung auf Formular 6251 melden. Sie werden eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um die Unterschiede wiederzugeben Ergiebigkeit oder Verlust zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen Siehe die Anleitung für Formular 6251 für Details. Die Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktienversicherungseinnahmen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird im Zeitplan ausgewiesen D und Formular 8949 Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Höhe auf Feld 1 enthalten sein. Einige Arbeitgeber werden eine detaillierte Analyse Ihrer Box 1 Beträge im oberen Teil Ihrer W - 2 Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf deinem W-2 aufgenommen wurden, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigung Einkommen nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Ihr Entschädigungseinkommen und beinhalten diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und deiner Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben , Werden Sie eine separate AMT-Kostenbasis haben, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT-Verstärkung zu melden, und Sie werden das Formular 6251 verwenden, um eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Formular 3921 ist ein steuerliches Formular, das den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktien zur Verfügung stellt, die im Laufe des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind, eine Instanz des Formulars 3921 an. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten Kann mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung erhalten, die alle Übungen enthält. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält folgendes Information. identity der Gesellschaft, die Aktien in einem Anreiz Aktienoptionsplan übertragen. Anmerkung des Arbeitnehmers, die die Anreiz Aktie Option. date die Anreiz Aktie Option wurde gewährt. die Anreiz Aktie Option ausgeübt wurde. Kurspreis pro Aktie. Fair Markt Wert je Aktie am Ausübungsdatum. Zahl der erworbenen Aktien. Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Erträge zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, und die Höhe des Betrags zu berechnen Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition und die Ermittlung des Beginns und des Endes der besonderen Haltefrist, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode. Incentive-Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um eine Kapitalertragsteuer zu erhalten. Die Haltedauer Ist zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Form 3921 zeigt den Stichtag in Bo X 1 und zeigt das Überweisungsdatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Feld 2. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen, nach welcher Datum später ist, dann haben Sie eine Qualifizierende Disposition und jeglicher Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder - verlust sein, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition und das Einkommen aus Wird der Verkauf zum Teil als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teils als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Berechnungserträge für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vorher nicht verkaufen Das Ende des Kalenderjahres, Sie melden zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert pro Stück Die Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Aktie der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der gekauften Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Einkommen für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie die Betrag in Feld 4 durch den Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 angegeben Dieser Betrag auf Formular 6251, Line 14.Kalkulierungskosten Basis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Kasten 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl Der Aktien in Feld 5 Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet werden. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem Folgejahr haben zwei Kostenbasen eine für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke AMT Kostenbasis ist t Er regelmäßige steuerliche Bemessungsgrundlage zuzüglich der AMT-Einkommensentschädigungsbetrag Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqualifizierungszeitspanne verkauft werden, dann Ein Teil Ihres Gewinns wird als Lohn besteuert, der den ordentlichen Ertragsteuern unterliegt, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinne besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Ausbreitung Zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und von diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann Fügen Sie diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kostenbasis für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Lesen.
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