Incentive Stock Optionen Vorteile

Entschädigung Anreizpläne Aktienoptionen. Das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft zu kaufen. Stock Optionen kommen in zwei Arten. Incentive Aktienoptionen ISOs, in denen der Mitarbeiter in der Lage ist, die Besteuerung zu verschieben, bis die Aktien mit der Option gekauft sind Verkauft Das Unternehmen erhält keinen steuerlichen Abzug für diese Art von Option. Nonqualifizierte Aktienoptionen NSOs, in denen der Mitarbeiter muss die Besatzungssteuer auf die Spanne zwischen dem Wert der Aktie und den Betrag für die Option bezahlt Die Gesellschaft kann einen Steuerabzug erhalten Auf die Spread. How tun Aktienoptionen arbeiten. Eine Option wird erstellt, die spezifiziert, dass der Eigentümer der Option kann das Recht auf den Erwerb eines Unternehmens s Lager zu einem bestimmten Preis der Zuschusspreis um ein bestimmtes Verfalldatum in der Zukunft in der Regel den Preis Der Option der Zuschusspreis auf den Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Option verkauft wird Wenn die zugrunde liegende Aktie im Wert steigt, wird die Option wertvoller, wenn die zugrunde liegende Aktie abnimmt Unterhalb des Stipendienpreises oder bleibt der Wert im Wert wie der Stipendienpreis, dann wird die Option wertlos. Sie bieten den Mitarbeitern das Recht, aber nicht die Verpflichtung, Aktien der Arbeitgeber zu einem bestimmten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben Zeit Optionen werden in der Regel zum aktuellen Marktpreis der Aktie gewährt und dauern bis zu 10 Jahre Um die Mitarbeiter zu ermutigen, um zu bleiben und helfen, das Unternehmen wachsen, haben Optionen in der Regel eine vier bis fünf Jahre Wartezeit, aber jedes Unternehmen setzt seine eigenen Parameter. Allows ein Unternehmen, um das Eigentum an den Mitarbeitern zu teilen. Used, um die Interessen der Mitarbeiter mit denen der Firma auszurichten. In einem Down-Markt, weil sie schnell werden valueless. Dilution of Ownership. Overstatement der operativen Einkommen. Nonqualified Stock Options. Grants Die Möglichkeit, Aktien zu einem festen Preis für einen festen Ausübungszeitraum zu kaufen, Gewinne aus der Gewährung von Erwerbstätigkeit, die mit Ertragsteuersätzen besteuert wird. Ligns Executive und Shareholder Interestspany erhält Steuerabzug Earnings. Dilutes EPS. Executive Investition ist erforderlich. May Anreize kurzfristige Aktienkurs Manipulation. Restricted Stock. Outright Gewährung von Aktien an Führungskräfte mit Beschränkungen zu Verkauf, Übertragung oder Verpfändung von Aktien verfällt, wenn Exekutive beendet Beschäftigungswert der Aktien als Beschränkungen erlöschen Besteuert als ordentliches Einkommen. Aligns Führungskräfte und Gesellschafterinteressen. No Executive Investition erforderlich. Wenn die Aktie nach der Gewährung schätzt, steuert der Steuerabzug der Gesellschaft die feste Gebühr für die Erträge. Immediate Verdünnung von EPS für die gesamten Aktien gewährt. Fair-Marktwert, der dem Ergebnis über die Beschränkung belastet wird Periode. Performance Aktien Einheiten. Grants bedingte Aktien der Aktie oder ein fester Barwert zu Beginn der Performance-Periode Executive verdient einen Teil des Zuschusses als Leistungsziele sind hit. Aligns Führungskräfte und Aktionäre, wenn Lager verwendet wird. Performance orientiert. No Executive Investition erforderlich pany erhält Steuerabzug bei Auszahlung. Geben Sie auf das Ergebnis, markiert auf den Markt. Schwierigkeiten bei der Festlegung von Leistungsziel Ts. Wenn die Aktienoptionen am besten funktionieren. Für kleine Unternehmen, wo zukünftiges Wachstum erwartet wird. Für öffentlich zugängliche Unternehmen, die ein gewisses Maß an Firmeneigentum an Mitarbeiter anbieten wollen. Was sind wichtige Überlegungen bei der Umsetzung von Aktienoptionen. Wie viel Lager ein Unternehmen sein Bereit zu verkaufen. Wer wird die Optionen erhalten. Wie viele Optionen zur Verfügung stehen, um in der Zukunft verkauft werden. Ist dies ein dauerhafter Teil des Leistungsplans oder nur ein Anreiz. Web Links auf Aktienoptionen. incentive stock option. ISO Eine Art von Mitarbeiteraktienoption, die für den Arbeitgeber steuerliche Vorteile bietet, dass eine nicht qualifizierte Aktienoption nicht besteht, die aber strengeren Anforderungen unterliegt. Für die ISO ist keine Einkommensteuer fällig, wenn die Optionen gewährt werden oder wenn sie ausgeübt werden Wird aufgeschoben, bis der Inhaber die Aktie verkauft, zu welcher Zeit er für seinen gesamten Gewinn besteuert wird. Solange der Verkauf mindestens zwei Jahre nach der Erteilung der Optionen und mindestens ein Jahr nach ihrer Ausübung erfolgt ist Werden sie bei der niedrigeren langfristigen Kapitalgewinnsquote besteuert, andernfalls wird der Verkauf als disqualifizierende Disposition betrachtet, und sie werden besteuert, als wären sie nicht qualifizierte Optionen, die Gewinne bei der Ausübung werden als ordentliches Einkommen besteuert und jede spätere Wertschätzung ist Besteuert als Kapitalgewinne. nicht-gesetzliche Aktienoption. bargain element. Alternative Minimum Tax. dividend Äquivalent right. statutory stock option. qualifying disposition. Copyright 2017 WebFinance, Inc. Alle Rechte vorbehalten Unbefugte Vervielfältigung, ganz oder teilweise, ist streng verboten. Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern Andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur für Schlüsselmitarbeiter und Top-Tier-Management angeboten wird Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Eigenschaften von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nicht formalen Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungsdatum zu kaufen Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand unverzüglich zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen auslaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet , Wo der Arbeitnehmer in vollem Umfang in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt sind. Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Ausübungsplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Arbeitnehmer ist dann vollständig in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise Methode Incentive Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können, ausgeübt werden. Der Mitarbeiter kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben , Oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die die Arbeitgeber, um die Optionen zurückzurufen, wie wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell unfähig wird Um seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens, die ISOs sein können Informell verglichen mit nichtqualifizierten Ruhestandsplänen, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als alle Andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen durchgeführt wurden Um die Veräußerung von Vorräten in dieser Weise einzuordnen. Zweckmäßiger Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen entsprechen. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen Entweder die Erteilung oder die Ausübung der Steuerregelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich deutlich von den nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung melden, das der Quellensteuer unterliegt. Die ISO-Inhaber werden nichts melden Zu diesem Zeitpunkt wird keine steuerliche Berichterstattung jeglicher Art gemacht, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, Der Mitarbeiter muss von der Ausübung als Erwerbseinkommen ein Abrechnungsmerkmal melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen aus seinem Unternehmen Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 a Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seiner Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 melden muss Aktien als verdientes Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur ein langfristiges Kapital zu berichten Gewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es ist zu beachten, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Disposition vornehmen wollen, darauf achten, T beiseite Gelder für Bundes-, Landes-und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden, ist das Schnäppchen Element bei der Ausübung auch eine Vorliebe Artikel für die Alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Höhe der Einkommensteuer Das wäre ansonsten steuerfrei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO Aktien müssen auf IRS Form 3921 gemeldet werden und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln Für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater.